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（1）中国养老保险制度存在的问题。中国从现收现付制向统账结合制过渡，但在现实中社会统筹账户入不敷出，比较多地挪用了个人账户，导致个人账户空账，原因在于政府既要管理社会统筹账户，又要管理个人账户，由此带来了二个问题。一是我国养老保险按属地原则进行管理，我国养老保险统筹层次太低，比较分散，上千个盘子的基金规模很小，管理成本比较高，抗风险能力低；二是政府管理个人账户，存在着如何有效监管的问题。
（2）记账式个人账户（NDC）难以解决中国的问题。NDC制明确个人对社会统筹的缴费记录，增加了个人缴费的激励，但在本质上仍然是现收现付制，不适用我国目前的现实情况。
（3）做大社会统筹账户并做小个人账户不应成为改革的方向。现在“做小”个人账户是比较容易的，“做大”就比较困难，这从眼前来看是有道理的；但是我们比较迁就目前的困难，事实上养老基金本质上是一个长达40年至45年的长期储蓄，需要考虑30年、40年、50年甚至100年，长期储蓄的管理应更着眼于长远，养老保险改革应更好地权衡现在和未来，然后做出更好的制度设计。
（4）不但要重视个人账户空账，还要重视养老保险基金的隐性债务。养老保险个人账户空账达8000多亿，这不是隐性债务，它是显性债务。养老保险隐性债务是中国养老保险改革所致的成本，是未来30年或50年社会统筹收入流与支出流的贴现，在会计上是反映不出来的，但是可以精算出来的。目前个人账户存在8000亿空账，而隐性债务可能达到8万亿，这是非常大的，我们必须重视这个问题。
（5）解决问题的思路和政策建议。首先，目前需要高度重视个人账户空账问题和养老保险隐性债务问题，对未来的债务要有一个明确的测算，测算后要做出计划如何来偿还这些债务。其次，调整养老基金的社会统筹账户与个人账户结构，社会统筹一块适当地做小一点，只有做小，城镇职工养老保险才能推广到现在那些没有被纳入其中的人。最后，在养老保险的改革过程中，通过某种安排，使现有在职职工的今后养老金不受较大的影响，对社会统筹养老基金的管理，不应该只由行政部门来管理，应该由人大、政协、工会、职工代表多方面共同来管理。总之，养老金的监管、决策需要多方面参与，这样有利于养老基金的长期发展。
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